Ceny transferowe. Dokumentowanie transakcji z podmiotami powiązanymi przed i po dniu 01.01.2017
Data: 14 – 15 czerwca 2018 (czwartek, piątek), 10:00 – 16:30, 9:00 – 15:30
Miejsce: Instytut Allerhanda, Plac Sikorskiego 2/7, Kraków
Praktyczny warsztat
Wysokiej klasy ekspert
Dogodna lokalizacja oraz dojazd – szkolenie przeprowadzane w centrum Krakowa
Przydatne materiały szkoleniowe
Certyfikat – każdy uczestnik otrzymuje certyfikat uczestnictwa
Przerwy kawowe i lunch
Program szkolenia
Dzień 1
- WPROWADZENIE DO OBOWIĄZKU DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI:
- Przedstawienie przepisów prawa regulujących obowiązek dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawa o podatku od towarów i usług, a także kluczowe rozporządzenia.
- Definicje prawne z zakresu obowiązku dokumentacyjnego.
- Wyłączenia z obowiązku dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi (podatkowa grupa kapitałowa, porozumienia cenowe z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej).
- Przesłanki zastosowania 50% stawki sankcyjnej.
- Przesłanki szacowania dochodu podatnika w transakacjach z podmiotami powiązanymi.
- Przykłady procedur dotyczących kontroli cen transakcyjnych.
- Korekta dochodów podmiotów powiązanych po kontroli cen transakcyjnych – warunki korekty.
- PODMIOTY POWIĄZANE (przed i po dniu 1 stycznia 2017 roku):
- Podmiot krajowy oraz podmiot zagraniczny a podatnik.
- „Udział w kapitale”, „udział w kontroli” oraz „udział w zarządzaniu”.
- Powiązanie pośrednie oraz bezpośrednie.
- Powiązanie osobowe poprzez małżeństwo, pokrewieństwo oraz powinowactwo.
- Funkcje zarządzające, kontrolne oraz nadzorcze. Łączenie funkcji.
- Powiązania ze spółkami osobowymi.
- Powiązania z indywidualną działalnością gospodarczą podatnika.
- Powiązania wynikające ze stosunku pracy.
- Powiązania majątkowe.
- Stały zakład (zagraniczny) jako podatnik podatku dochodowego.
- Przykłady interpretacji indywidualnych oraz wyroków dotyczacych powiązań pomiędzy podmiotami.
- POJĘCIE „TRANSAKCJI” (przed i po dniu 1 stycznia 2017 roku):
- Transakcja jako „umowa” w orzecznictwie sądów oraz praktyce organów podatkowych.
- Sumowanie transakcji zgodnie z limitami ustawowymi przed dniem 1 stycznia 2017 roku.
- Pojęcie „rodzaju” transakcji lub innego zdarzenia po dniu 1 stycznia 2017 roku.
- Przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
- Limity ustawowe po dniu 1 stynicza 2017 roku.
- Przeliczanie limitów przed i po dniu 1 stycznia 2017 roku.
- Przykłady interpretacji indywidualnych oraz wyroków dotyczących określenia „transakcja”
- Sporządzanie dokumentacji na żądanie organu podatkowego.
Dzień 2
- DOKUMENTACJA PODATKOWA TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI PRZED I PO DNIU 1 STYCZNIA 2017 ROKU:
- Pełnione funkcje, użyte aktywa oraz podejmowane ryzyko przez podmioty uczestniczące w transakcji.
- Określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formę i termin zapłaty.
- Określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach – w przypadku gdy na wartość transakcji miała wpływ strategia przyjęta przez podmiot.
- Wskazanie innych czynników – w przypadku gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki.
- Określenie oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń – w przypadku umów dotyczących świadczeń (w tym usług) o charakterze niematerialnym.
- Opis transakcji lub innych zdarzeń dokonywanych pomiędzy podatnikiem i podmiotami z nimi powiązanymi, zawierający: wskazanie rodzaju i przedmiotu tych transakcji lub innych zdarzeń, dane finansowe, w tym przepływy pieniężne dotyczące tych transakcji lub innych zdarzeń, dane identyfikujące podmioty powiązane dokonujące tych transakcji lub ujmujące te zdarzenia, opis przebiegu tych transakcji lub innych zdarzeń, w tym funkcji wykonywanych przez podatnika i podmioty z nimi powiązane, angażowanych przez nich aktywów bilansowych i pozabilansowych, kapitału ludzkiego oraz ponoszonych ryzyk.
- Opis danych finansowych podatnika pozwalający na porównanie rozliczeń z danymi wynikającymi z zatwierdzonego sprawozdania finansowego.
- Informacje o podatniku obejmujące opis: struktury organizacyjnej i struktury zarządczej, przedmiotu i zakresu prowadzonej działalności, realizowanej strategii gospodarczej, w tym przeprowadzonych w roku podatkowym lub w roku poprzedzającym rok podatkowy przeniesień pomiędzy podmiotami powiązanymi istotnych ekonomicznie funkcji, aktywów lub ryzyk, mających wpływ na dochód (stratę) podatnika, otoczenia konkurencyjnego.
- Przykładowe dokumentacje podatkowe transakcji z podmiotami powiązanymi:
- Transakcja sprzedaży towarów handlowych.
- Transakcja pożyczki.
- Transakcja najmu.
- Transakcja świadczenia usług doradczych.
- Transakcja świadczenia usług budowlanych.
- Transakcja świadczenia usług transportowych.
- Transakcja udzielenia licencji.
- Szczególne zasady sporządzania dokumentacji dotyczące wybranych rodzajów transakcji np. wartości niematerialne i prawne, usługi wewnątrzgrupowe CUW, transakcje wspólnych przedsięwzięć, restrukturyzacja działalności.
- Usługi o niskiej wartości dodanej: katalog usług o niskiej wartości dodanej, niezbędne elementy opisu transakcji oraz zasadność stosowania tej uproszczonej formy dokumentacji podatkowej.
- Zasady konstruowania dokumentacji podatkowej grupowej:
- wskazanie podmiotu, który sporządził dokumentację grupową,
- elementy dokumentacji grupowej,
- informacje o grupie podmiotów powiązanych, w skład której wchodzi podatnik,
- struktura organizacyjna grupy podmiotów powiązanych – zakres i sposób prezentacji,
- polityka cen transakcyjnych w dokumentacji grupowej i jako narzędzie zarządzania cenami wewnątrz grupy kapitałowej.
- METODA I SPOSÓB KALKULACJI DOCHODU (STRATY) PODATNIKA:
- Uzasadnienie wyboru metody i sposobu kalkulacji dochodu (straty) podatnika, w tym algorytmu kalkulacji rozliczeń dotyczących tych transakcji lub innych zdarzeń oraz sposobu wyliczenia wartości rozliczeń wpływających na dochód (stratę) podatnika.
- Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (w wariancie wewnętrznego porównania cen oraz zewnętrznego porównania cen),
- Metoda ceny odprzedaży (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto),
- Metoda rozsądnej marży „koszt plus” (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski brutto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski brutto).
- Metoda podziału zysków (w wariancie analizy rezydualnej oraz w wariancie analizy udziału).
- Metoda marży transakcyjnej netto (w wariancie wewnętrznego porównania marży zyski netto, oraz zewnętrznego porównania marży zyski netto).
- Nie-podatkowe metody szacowania stosowane w analizach porównawczych.
- Analiza porównawcza:
- podmioty obowiązane do przeprowadzenia analiz porównawczych,
- przedmiotowy zakres danych wykorzystywanych w analizach,
- dostępność danych niezbędnych do sporządzenia analizy porównawczej – stwierdzenie braku dostępności danych i konsekwencje
- moment na który sporządzana jest analiza porównawcza,
- możliwość wykorzystania danych dostępnych wewnętrznie,
- możliwość wykorzystania danych wieloletnich,
- aktualizacja analizy danych porównawczych,
- przypadki braku obowiązku sporządzenia analizy danych porównawczych,
- opis zgodności warunków transakcji jako alternatywa dla analizy porównawczej.
- OBOWIĄZKI RAPORTOWE I SPRAWOZDAWCZE DLA PODMIOTÓW DOKONUJĄCYCH TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI:
- oświadczenie o spełnieniu obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej – jednostki i osoby odpowiedzialne za złożenie oświadczenia, zakres oświadczenia,
- CIT-TP sprawozdanie uproszczone dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi – omówienie formularza.
Ekspert
Ewelina Lelito LL.M.
Doradca podatkowy, prawnik (Uniwersytet Jagielloński) a także absolwentka studiów z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego na Uniwersytecie Ekonomii i Biznesu w Wiedniu (LL.M.). Posiada 10-letnie doświadczenie zawodowe w zakresie interpretacji prawa podatkowego, które zdobywa w spółkach doradztwa podatkowego, administracji podatkowej oraz w ramach kancelarii prawniczych.
Cennik
Cena
1353 zł brutto1100 zł netto
Formularz rejestracji